Herencias y Donaciones ventajas fiscales 2025 en Mallorca
Herencias y Donaciones en Baleares: Guía Fiscal 2025 para Liquidar Impuestos y Ahorrar (100% Bonificado)
Las Islas Baleares se han consolidado como una de las comunidades autónomas con el régimen fiscal más favorable de España para la transmisión de patrimonio familiar.
La entrada en vigor de la Ley de Presupuestos de 2025 ha reforzado las bonificaciones ya existentes y ha ampliado los beneficios, haciendo que, en la práctica, heredar o recibir una donación de un familiar directo en Baleares sea una operación sin coste fiscal en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).
En Gestoria Bernat Roig, somos su despacho de confianza en Mallorca, expertos en la gestión y liquidación de escrituras y de Impuestos de Sucesiones y Donaciones (ISD) conforme a la normativa de la ATIB.
En esta guía, analizamos las claves de la fiscalidad de 2025 y le explicamos los requisitos exactos para asegurar el 100% de ahorro.
Novedades Clave en el Impuesto de Sucesiones (Herencias) – 2025
El Impuesto de Sucesiones en Baleares prácticamente desaparece para la línea de parentesco más cercana, independientemente del valor del patrimonio heredado:
1. Bonificación del 100% (Grupos I y II)
¿A quién aplica? Cónyuges, hijos, nietos, padres, abuelos (Grupo I) y cónyuges, suegros, yernos y nueras (Grupo II), según los documentos base de la reforma que amplían los grupos directos.
El Beneficio: Se aplica una bonificación del 100% sobre la cuota íntegra, eliminando cualquier límite de base imponible anterior. No importa si se hereda un pequeño apartamento o un gran patrimonio, el impuesto a pagar será cero.
2. Mayor Reducción para Familiares Indirectos (Grupo III)
¿A quién aplica? Hermanos, tíos y sobrinos (Grupo III).
El Beneficio: La bonificación aumenta, pasando a ser de hasta el 60% de reducción en el impuesto a pagar. Esta mejora hace que heredar de familiares indirectos sea también considerablemente más asequible.
Planificación en Vida: La Oportunidad de las Donaciones (ISD)
La reforma de 2025 consolida y mejora las ventajas de transmitir patrimonio en vida (donaciones), permitiendo una planificación patrimonial flexible y eficiente:Deducción del 100% en Donaciones (Grupos I y II)
La novedad más potente es la deducción del 100% de la cuota del Impuesto sobre Donaciones para las transmisiones a favor de cónyuges, descendientes y ascendientes (Grupos I y II). Esto abre una vía excelente para adelantar la herencia, por ejemplo, donando dinero para la compra de una vivienda o transmitiendo participaciones empresariales o inmuebles sin el lastre fiscal que existía antes.Requisitos Críticos para Garantizar el Ahorro del 100%
La bonificación total no es automática. Para que la ATIB (Agencia Tributaria de les Illes Balears) aplique el 100% de deducción, la liquidación de la escritura debe ser impecable. En Gestoria Bernat Roig ponemos especial atención a estos tres requisitos clave, cuyo incumplimiento anula el beneficio:1. Formalización Obligatoria en Escritura Pública
Toda operación (aceptación de herencia o donación) debe estar formalizada ante Notario y recogida en la correspondiente escritura pública. Los acuerdos privados no permiten acogerse a la bonificación.2. Criterios de Valoración Específicos para Donaciones
Si la donación es un inmueble, el valor declarado en la escritura debe respetar el valor de referencia catastral incrementado en un 20%. Si el valor de la escritura supera este límite, la deducción del 100% no aplica, y el impuesto tributará al tipo reducido del 7%.3. Justificación del Origen de Fondos (Donaciones de Dinero)
Para las donaciones en metálico, es obligatorio:- Justificar el origen lícito de los fondos que se donan.
- Que esta justificación conste expresamente en la propia escritura de donación.
4. Presentación Obligatoria del Impuesto (Modelo 650 / 651)
Este es el punto que más errores genera y que anula la bonificación. Es obligatorio liquidar el impuesto, aunque el resultado a pagar sea 0 €. Herencias (Modelo 650): Debe presentarse en el plazo de seis meses desde el fallecimiento. Donaciones (Modelo 651): Debe presentarse en el plazo de un mes desde la firma de la escritura. Advertencia: Si usted no presenta la autoliquidación en el plazo legal, la administración considerará que ha renunciado a la bonificación del 100%. Esto resultará en una liquidación complementaria, donde se le reclamará el impuesto completo más intereses de demora y posibles multas.Fiscalidad y No Residentes en Baleares (2025)
Una de las mejoras más significativas de la Ley de Presupuestos de 2025 es la eliminación definitiva de la discriminación fiscal hacia los no residentes. Tanto si usted reside en la UE, el EEE o fuera de este ámbito, si hereda o recibe una donación de bienes situados en Mallorca o el resto de las islas, o si la herencia se gestiona bajo la normativa balear, puede beneficiarse de las mismas bonificaciones del 100% que los residentes.
Su Gestoría Experta en Liquidación de Escrituras en Mallorca
La gestión de herencias, donaciones y liquidación de escrituras en Baleares requiere un conocimiento profundo y actualizado de la normativa de la ATIB. Dada la complejidad de los plazos, la valoración de bienes y la justificación de fondos, es vital contar con un asesoramiento experto.
En Gestoria Bernat Roig, le garantizamos que:
- Cumplimos estrictamente todos los plazos de presentación para asegurar la bonificación del 100%.
- Gestionamos la correcta liquidación de la plusvalía municipal asociada.
- Nos encargamos de todo el proceso de inscripción en el Registro de la Propiedad.
- Le asesoramos en la planificación patrimonial para optimizar la transmisión de su patrimonio en vida o mortis causa.
