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Gestoría para Declaración de la Renta 2022: Novedades

Gestoría para Declaración de la Renta 2022: Novedades

por | Asesoría Fiscal Palma Mallorca, Declaración Renta

PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2022

El pasado 11 de abril se abrió el plazo para presentar la declaración de la renta 2022-2023. Depende de las gestiones que se realicen, hay unos plazos u otros de presentación del borrador:

  • El trámite telemático (vía internet) se podrá realizar desde el inicio de la campaña y hasta el 30 de junio, fecha en la que se acaba la misma.
  • Desde el 5 de mayo se podrá presentar también por teléfono
  • Entre el 1 y el 30 de junio, coincidiendo con el periodo ordinario de la Campaña, los contribuyentes podrán presentar su declaración en las oficinas de la Agencia Tributaria.
  • Con resultado a ingresar y con domiciliación bancaria, el plazo concluye el 27 de junio.

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Declaración de la Renta 2022: Novedades

Ampliación beneficiarias de la Deducción por maternidad 2020, 2021 y 2022  en la declaración de la renta 2022

Las mujeres que a partir del 1 de enero de 2020 hayan pasado a estar en alguna de las situaciones que se enumeran a continuación, también generarán derecho a la Deducción por maternidad y al incremento por gastos de guardería por todos los meses de 2020, 2021 y 2022:

1. Trabajadoras por cuenta ajena que pasen a situación legal de desempleo por:

– Haber quedado suspendido su contrato de trabajo. Esta situación se produce en los siguientes casos:
– ERTE con suspensión total
– Víctimas de violencia de género
– Encontrarse en un período de inactividad productiva de las trabajadoras fijas-discontinuas

2. Trabajadoras por cuenta propia que pasen a percibir la prestación por cese de actividad como consecuencia de la suspensión de la actividad económica desarrollada (PECATA)

Importante: La aplicación de esta ampliación de la deducción para estos tres años (2020, 2021 y 2022) se realizará en la declaración de la Renta 2022, sin necesidad de presentar una solicitud de rectificación de autoliquidación para solicitar la deducción correspondiente a los ejercicios 2020 y 2021, incluyéndose en casillas específicas.

Ayuda de 200 euros a personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio

La ayuda de 200 euros que fue destinada a personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio que sean asalariadas, autónomos o desempleados tiene para sus beneficiarios consideración de ganancia patrimonial no exenta.

El último día de plazo para solicitar la ayuda es el 31 de marzo de 2023, siendo el plazo para que sea ingresada el 30 de junio de 2023.

Deberán declararse en el ejercicio en el que tenga lugar su cobro (en la Declaracion de la renta 2022 si el cobro se produjo antes del 31/12/22)

La ganancia patrimonial originada por esta ayuda se reflejara en el apartado «Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales», casilla 0356: «Ayuda de 200 euros para personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio».

Bono cultural joven

El «Bono Cultural Joven» está destinado a facilitar el acceso del público joven a la cultura. Se concede por una única vez a jóvenes que hayan cumplido 18 años durante el año 2022 y reúnan determinados requisitos ( Ley 22/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2022.)

El bono tiene un importe máximo de 400 euros por beneficiario y debe utilizarse por éste para la adquisición de productos y servicios culturales ofrecidos por las entidades que se adhieran al programa, durante el plazo máximo de 1 año desde su concesión. Trascurrido dicho plazo el bono se cancela automáticamente y el beneficiario ya no podrá disponer el importe no utilizado.

Esta ayuda tiene para sus beneficiarios la consideración de ganancia patrimonial no exenta en el importe que haya sido efectivamente utilizado.

Las ayudas concedidas (utilizadas) a través del bono cultural joven deberán declararse en el periodo impositivo en que se hayan adquirido los productos, servicios y actividades culturales subvencionables, pues es cuando se entiende que se ha producido el cobro de la subvención.

La ganancia patrimonial originada por el bono cultural joven se reflejara en el apartado «Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales», casilla 0323: «Bono Cultural Joven».

Ayudas públicas en el alquiler

Las ayudas públicas al alquiler destinadas a personas jóvenes de hasta 35 años (incluidos) con objeto de facilitar su emancipación, tienen para sus beneficiarios consideración de ganancia patrimonial no exenta.

Deberán declararse en el ejercicio en el que tenga lugar su cobro.

La ganancia patrimonial originada por estas ayudas se reflejara en el apartado «Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales», casilla 0303: «Ayudas públicas al alquiler».

Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social

Aportaciones anuales máximas con derecho a reducción

Las aportaciones anuales máximas a sistemas de previsión social (excepto a seguros de colectivos de dependencia) durante 2022 que podrán ser reducidas en la declaración de renta 2022 son de 1500 euros.

No obstante el límite de las aportaciones podrá ser de hasta 10.000 euros siempre que el exceso sobre los 1.500 euros provengan de contribuciones empresariales y aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social (mismo plan de pensiones, plan de previsión social empresarial, mutualidad de previsión social, etc.) al que se han realizado las contribuciones empresariales, por importe igual o inferior a la respectiva contribución empresarial.

A efectos de estos límites se considerarán como contribuciones empresariales las aportaciones propias que el empresario individual realice a planes de pensiones de empleo o a mutualidades de previsión social de los que, a su vez, sea promotor y, además, partícipe o mutualista, así como las que realice a planes de previsión social empresarial o seguros colectivos de dependencia de los que, a su vez, sea tomador y asegurado.

Asimismo, las cantidades aportadas por la empresa que deriven de una decisión del trabajador tendrán la consideración de aportaciones del trabajador. Se considera que hay decisión del trabajador cuando exista un sistema de retribución flexible, en el que se pueda elegir la composición del sistema retributivo y la forma de cuantificar las aportaciones a realizar al plan de pensiones por ambas partes, mediante novaciones contractuales. (DGT V0299-22)

Las aportaciones anuales máximas a seguros colectivos de dependencia satisfechas por la empresa tienen un límite adicional, propio e independiente de los anteriores, de 5.000 euros anuales.

Los datos referentes a las aportaciones y contribuciones en el ejercicio 2022 deberán incluirse en el apartado «Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social», casilla 0465 y siguientes.

Exceso de aportaciones realizadas y no reducidas en los ejercicios anteriores

Los excesos de aportaciones y contribuciones que no hubieran podido ser objeto de reducción en ejercicios anteriores, se podrán aplicar en el ejercicio 2022, con independencia de la procedencia de las cantidades aportadas (contribuciones empresariales o aportaciones del propio trabajador) y teniendo en cuenta el límite máximo incrementado (1.500 8.500 euros).

Los excesos correspondientes a las primas de seguros colectivos de dependencia se imputarán respetando sus propios límites (hasta 5000 euros).

Acreditación de la discapacidad para la aplicación de los mínimos personales y familiares

El complemento de ayuda para la infancia tiene la naturaleza de ingreso mínimo vital y por ello está exento.

Dicho complemento de ayuda para la infancia sustituye, además, a la asignación por hijo/hija o menor a cargo sin discapacidad o con discapacidad inferior al 33 por 100, si bien temporalmente van a existir supuestos en los que se permite mantener la percepción de esta asignación económica (principalmente para aquellos beneficiarios que la percibían antes de 1 de junio de 2020 y no cumplen los requisitos para disfrutar del complemento de ayuda para la infancia). Para estos casos (asignación por hijo/hija o menor a cargo sin discapacidad o con discapacidad inferior al 33 por 100) la asignación está exenta.

Novedades en Deducciones

Deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas

Las deducción por obras de mejora que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración y la deducción por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable seguirán aplicándose hasta 2023.

La deducción por obras de rehabilitación energética de edificios de uso predominante residencial seguirá aplicándose hasta 2024.

Accede a toda la informacion   >

Deducciones por donativos y otras aportaciones para actividades prioritarias de mecenazgo

Se establece para 2022 las actividades que se consideran actividades prioritarias de mecenazgo . (Disposición adicional quincuagésima octava Ley 22/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2022). Además, se eleva en cinco puntos porcentuales los porcentajes y los límites de la deducción por donativos. (Artículo 19 de la citada Ley 49/2002, de 23 de diciembre).

Deducción por residencial habitual y efectiva en la isla de La Palma durante los períodos impositivos 2022 y 2023Logo AEAT

Para los períodos impositivos 2022 y 2023, los contribuyentes con residencia habitual y efectiva en la Isla de La Palma pueden aplicar la deducción prevista para los residentes en Ceuta y Melilla (artículo 68.4.1º de esta Ley del IRPF). La deducción se aplicará distinguiéndose en función de que el período de residencia sea inferior o igual o superior a 3 años, así:

– Los residentes en la isla de La Palma durante un plazo inferior a tres años: podrán aplicar la deducción del 60 por 100 de la parte de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica que proporcionalmente corresponda a las rentas computadas para la determinación de las bases liquidables que hubieran sido obtenidas en isla de La Palma.
– Los residentes en la isla de La Palma durante un plazo igual o superior a tres años: podrán aplicar la deducción del 60 % de la parte de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica que proporcionalmente corresponda a las rentas computadas para la determinación de las bases liquidables que hubieran sido obtenidas en la isla de La Palma. Podrán también aplicar la misma deducción por las rentas obtenidas fuera de dicha isla si al menos, la tercera parte del patrimonio neto del contribuyente, determinado conforme a la normativa del Impuesto sobre el Patrimonio, esté situado en la isla de La Palma.
– La cuantía máxima de las rentas, obtenidas fuera de dicha isla, que pueden gozar de la deducción será el importe neto de los rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidos en dicha isla.

Venta o reembolso de acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva que coticen en Bolsa

No se permite la aplicación del régimen de diferimiento en la declaración de las ganancias patrimoniales como consecuencia de la venta o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva Cotizadas en bolsa extranjera, aplicándose asi el mismo tratamiento que a las cotizadas en bolsa española. (Artículo 94 LIRPF).

Novedades tributarias y cuestiones destacadas campaña de Renta 2022 para Autónomos

Novedades normativas IRPF campaña de Renta 2022  para el Régimen de estimación objetiva (módulos)

Las renuncias o revocaciones presentadas para el año 2022 durante el mes de diciembre de 2021 se entendieron presentadas en período hábil. Los contribuyentes que renunciaron a la aplicación en el ejercicio 2021 del método de estimación objetiva, han podido en el ejercicio 2022 volver a determinar su rendimiento neto con arreglo a dicho método, sin sujeción al plazo mínimo de tres años de vinculación obligatoria al método de estimación directa. Para ello, los contribuyentes tienen que haber revocado la renuncia anterior, bien de forma expresa durante el mes de enero de 2022, bien de forma tácita mediante la presentación en plazo de la declaración modelo 131 de pagos fraccionados correspondiente al primer trimestre del ejercicio 2022.

¿Qué limites me excluyen del Régimen de estimación objetiva para el ejercicio 2022? ¿Se modifican los signos, índices y módulos aplicables para el 2022?

Para el período impositivo 2022 se aplican los mismos límites cuantitativos excluyentes del régimen de estimación objetiva que los fijados para los ejercicios 2016 a 2021:

Para actividades económicas excepto agrícolas, ganaderas y forestales:

– El volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior derivado del ejercicio de actividades económicas no superior a 250.000 euros y 125.000 euros para las operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario.

– El volumen de compras en bienes y servicios no superior a 250.000 euros, excluidas las adquisiciones de inmovilizado.

Para actividades agrícolas, ganaderas y forestales:

– El volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior no superior a 250.000 euros anuales.

– El volumen de compras en bienes y servicios no superior a 250.000 euros, excluidas las adquisiciones de inmovilizado.

Se mantiene para el ejercicio 2022 la cuantía de los signos, índices o módulos del ejercicio anterior.

Reducciones aplicables para el cálculo de Rendimiento neto minorado

Con la finalidad de compensar el incremento del coste de determinadas materias primas, se establece para las actividades agrícolas y ganaderas, la posibilidad de aplicar sobre el rendimiento neto previo, antes de la amortización del inmovilizado material e intangible, las siguientes reducciones:

– Reducción del 35 por 100 del precio de adquisición del gasóleo agrícola.

– Reducción del 15 por 100 del precio de adquisición de los fertilizantes.

En ambos casos, las adquisiciones han de ser necesarias para el desarrollo de dichas actividades, se deben haber efectuado en el ejercicio 2022 y documentarse en facturas emitidas en dicho período que cumplan los requisitos del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.

Indice corrector por piensos adquiridos a terceros e índice por cultivos en tierras de regadío que utilicen energía eléctrica

Para el ejercicio 2022, el índice corrector por piensos adquiridos a terceros se establece en el 0,50 por 100 (antes 0,75 o 0,95).

El índice por cultivos en tierras de regadío que utilicen energía eléctrica sobre el rendimiento procedente de los cultivos realizados en tierras de regadío por energía eléctrica se fija en el 0,75 (antes 0,80)

Para la aplicación de este último índice, se elimina además el requisito de que el consumo eléctrico diario medio, en términos de energía facturada en kWh, de la factura del mes del período impositivo con mayor consumo sea, al menos, 2,5 veces superior al correspondiente a la de dos meses del mismo período impositivo.

Reducciones aplicables para la determinación del rendimiento neto

Se eleva del 5 al 15 por 100 la reducción aplicable con carácter general sobre el rendimiento neto de módulos para todos los contribuyentes que determinen el rendimiento neto de su actividad con arreglo al método de estimación objetiva.

Novedades normativas IRPF campaña de Renta 2022  para el Regimen estimación directa

Deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas y de determinados espectáculos en vivo

Desde 1 de enero de 2021, se permite que puedan aplicar la deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas y la deducción por producción de determinados espectáculos en vivo, a los empresarios o profesionales que participen en la financiación de producciones españolas de largometrajes, cortometrajes cinematográficos, series audiovisuales de ficción, animación o documental y en la exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales, en las mismas condiciones que los productores, siempre que se den las siguientes circunstancias:

– Que aporten cantidades en concepto de financiación, para sufragar la totalidad o parte de los costes de la producción así como los gastos para la obtención de copias, publicidad y promoción a cargo del productor hasta el límite del 30 por 100 de los costes de producción
– Que no adquieran derechos de propiedad intelectual o de otra índole respecto de los resultados de la producción, cuya propiedad deberá ser en todo caso del productor.
– Que no estén vinculados al productor que genere el derecho a la producción.

Deducciones por inversiones en programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público

Se incluyen nuevas deducciones en el ámbito empresarial vinculadas a acontecimientos de excepcional interés público para aquellos que realicen actividades económicas en régimen de estimación directa.

Podrán deducir de la cuota íntegra del impuesto el 15 por 100 de los gastos que, en cumplimiento de los planes y programas de actividades establecidos por el consorcio o por el órgano administrativo correspondiente, realicen en la propaganda y publicidad de proyección plurianual que sirvan directamente para la promoción de los nuevos acontecimientos:

«VIII Centenario de la Catedral de Burgos 2021»

«Andalucía Valderrama Masters 2022/2024»

«Bicentenario de la Policía Nacional»

«Centenario Federación Aragonesa de Fútbol»

«Plan 2030 de Apoyo al Deporte de Base»

«Universo Mujer III»

«Programa de preparación de los deportistas españoles de los Juegos de París 2024»

«100 años del fallecimiento de Joaquín Sorolla»

«20 Aniversario de Primavera Sound»

«Centenario del nacimiento de Victoria de los Ángeles»

«Conmemoración del 50 aniversario de la muerte del artista español Pablo Picasso»

«Todos contra el cáncer»

«Año de Investigación Santiago Ramón y Cajal 2»

«Año Jubilar Lebaniego 2023-2024»

«Mundo Voluntario 2030/ 35.º Aniversario Plataforma del Voluntariado de España»

7ª Conferencia Mundial sobre Turismo Enológico de la OMT 2023?

«Caravaca de la Cruz 2024. Año Jubilar»

«Bicentenario del Ateneo de Madrid»

«Barcelona Equestrian Challenge (4ª Edición)»

«200 ANIVERSARIO DEL PASSEIG DE GRÁCIA»

«PLAN DECENIO MILLIARIUM MONTSERRAT 1025-2025»

«Reconstrucción de la Piscina Histórica cubierta de saltos del Club Natació Barcelona (CNB)»

«ALIMENTARIA 2022»

«HOSTELCO 2022»

«Barcelona Music Lab. El futuro de la música»

«Global Mobility Call -GMC»

«South Summit 2022-2024»

«Año Santo Jubilar San Isidro Labrador»

Deducciones en Baleares para la declaración de la Renta 2022

– Se han ampliado los límites de ingresos para poder acogerse a las deducciones autonómicas del IRPF, para que más contribuyentes se puedan beneficiar de ello. Ahora, el umbral máximo por familia (declaración conjunta) pasa a 52.800 euros (antes oscilaba entre 25.000 y 48.000 €). En declaración individual, pasa a 33.000 euros en todas las deducciones (antes estaba entre 12.500 y 30.000 €).

– Se ha aumentado en un 10 % el gasto máximo deducible de las deducciones, de forma que ayuden a reportar más poder adquisitivo a las personas beneficiarias.

Nuevas deducciones autonómicas (Baleares).

– En la declaración de la renta de 2022, se puede aplicar una nueva deducción en el tramo autonómico del IRPF en el coste de hipotecas variables. Esta deducción se dirige a los ciudadanos que han sufrido la subida de intereses y no pueden aplicar la deducción estatal, por un importe máximo de 250 euros.

Y se mantienen todo el resto de deducciones vigentes, aumentadas, para reducir gastos relacionados con la conciliación, el alquiler o la formación, y se fomentan las donaciones al tercer sector y las inversiones en sostenibilidad, búsqueda, cultura y deportes.

En materia de vivienda las deducciones más destacada son:

– Deducción de 440 € por alquiler de vivienda habitual para varios colectivos: menores de 36 años, personas con discapacidad y familias numerosas.
– Deducción del 50 % de las inversiones por mejora de la sostenibilidad de la vivienda habitual, hasta una base máxima de inversión de 10.000 euros.
– Máximo de 440 € por gastos de seguros de impago de alquileres y por alquiler de vivienda por traslado temporal de residencia.

En materia de conciliación y educación:

– Deducción de hasta 660 €, por motivos de conciliación, del 40 % de gastos de escoleta, centros de educación infantil, comedor o extraescolares para hijos menores de 6 años.
– Deducción por compra de libros de texto de hasta 220 € por hijo, y de 110 € por aprendizaje de idiomas extranjeros.
– Deducción de hasta 1.650 € por cursar estudios de educación superior fuera de la isla de residencia habitual.

En materia de donaciones e inversiones:

– Deducción por donaciones para paliar los efectos de la guerra en Ucrania, hasta 150 € por donaciones a entidades sin ánimo de lucro
– Deducción por acogida de personas desplazadas por la guerra en Ucrania, de 150 euros por persona acogida y con un máximo de 600 euros por contribuyente.
– Deducción por donaciones a entidades del tercer sector del 25 % sobre una base máxima de 165 €.
– Deducción de hasta 165 € para personas con discapacidad física, psíquica o sensorial.
– Deducción de 6.600 € por inversión en adquisición de empresas de nueva creación.
– Deducción de 13.200 € por inversión en sociedades con participación de centros de búsqueda o universidades.
– Deducción del 25 % por donaciones a entidades de I+D+I.
– Deducción de hasta 660 € por donaciones relativas a mecenazgo deportivo, cultural o científico.

Tips & Consejos a tener en cuenta para la Declaración de la Renta del ejercicio 2022

1. Revisa bien el borrador
Revisa todos los datos personales contenidos en el borrador que Hacienda te facilita y comprueba que estén bien.

2. Comprueba si puedes deducirte por la vivienda habitual
Si tienes piso en propiedad recuerda que el 1 de enero de 2013 se suprimió la deducción por inversión en vivienda habitual pero todos los propietarios anteriores pueden seguir disfrutándola en los mismos términos y condiciones existentes.

3. Declarar los pisos alquilados
Si tienes pisos en propiedad que están alquilados, debes declararlos, este dato no siempre aparece en el borrador que te envía Hacienda, sin embargo estás obligado a hacerlo. Al respecto existen diferentes deduciones de las que puedes beneficiarte, Consúltanos !

4. Revisa las deducciones disponibles
Comprueba las deducciones estatales y autonómicas para ver a cuáles tienes derecho.

5. Planes de pensiones
Si estás aportando dinero a los sistemas de previsión social, recuerda que da derecho a reducciones

El borrador no siempre incluye todos los datos que necesitas y puede ocasionarte pagar una penalización posterior o puede omitir alguna deduccion por lo que estarías pagando de más…Por esto te recomendamos que acudas a un profesional que te ayude con la gestión !!

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Nuestra gestoría ofrece un servicio personalizado para la declaración de la RENTA en Palma de Mallorca. Nos encargamos de confeccionar y gestionar su Declaración de la Renta buscando la mejor fórmula para que su IRPF sea lo más beneficioso posible. Contamos con amplia experiencia en Declaraciones de la Renta de residentes y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes

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